Valtiovarainministeriön asetus sijoitusrahaston tilinpäätöksestä, vuosikertomuksesta ja puolivuotiskatsauksesta sekä rahastoyhtiön ja säilytysyhteisön tilinpäätöksestä annetun asetuksen 1 ja 3 §:n muuttamisesta (1318 / 2004, alkuperäinen)

Sijoitusrahastolaissa (48/1999) tarkoitetun rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätös laaditaan tämän asetuksen mukaisesti. Tilinpäätöksen laatimisessa on lisäksi noudatettava osakeyhtiölakia (734/1978) sekä kirjanpitolakia (1336/1997) ja sen nojalla annettuja säännöksiä, jollei tästä asetuksesta muuta johdu.

Jos rahastoyhtiö laatii tilinpäätöksensä kirjanpitolain 7 a luvussa tarkoitettujen kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaisesti, tulee kuitenkin sijoitusrahaston tilinpäätöksen laadinnassa noudattaa tämän asetuksen säännöksiä.

Jollei rahastoyhtiö ole arvostanut rahoitusvarojaan käypään arvoon kirjanpitolain nojalla annettujen säännösten mukaisesti, tulee käyvät arvot ilmoittaa taseen liitetietona. Jos rahastoyhtiö harjoittaa sijoitusrahastonlain 5 §:n 2 momentissa tarkoitettua toimintaa, tulee rahastoyhtiön merkitä toimintaan liittyvät rahoitusvarat taseeseen noudattaen sijoituspalveluyrityksistä annettua lakia (1996/579) ja sen nojalla annettuja säännöksiä.